Per quanto riguarda l’energia elettrica esistono due tipologie di imposte:
- Accisa
- IVA
Accisa sull’energia elettrica per Utenza Domestica
È un’imposta che viene applicata alla quantità di energia consumata indipendentemente dal contratto o dal fornitore scelto e che varia a seconda della tipologia di utenza, se residente o non residente.
È fissata in 0,0227 €/Kwh, tuttavia questa cifra non si paga in automatico su tutti i Kwk acquistati, ma segue uno schema che identifica alcune esenzioni sulle aliquote dell’accisa.
Di seguito la tabella riepilogativa:
(1) A partire dal 1° Gennaio 2012 su tutte le utenze domestiche, indipendentemente dalla residenza anagrafica, si applica la stessa aliquota di accisa.
Per le utenze con potenza impegnata fino a 3 kW e residenza anagrafica, è prevista una esenzione applicata solo se i consumi mensili non superano i limiti prefissati (vedi nota 2).
(2) In caso di forniture con potenza impegnata fino a 1,5 kW, se si consumano più di 150 kWh/mese, i 150 kWh esenti vengono gradualmente ridotti.
In caso di forniture con potenza impegnata oltre 1,5 kW e fino a 3 kW, se si consumano più di 220 kWh/mese, i 150 kWh esenti vengono gradualmente ridotti.
Riassumendo, quindi, si vedranno applicare un’aliquota dell’accisa pari a 0, equivalente a un’esenzione totale dall’accisa, tutti coloro che:
- Hanno un contratto di energia elettrica per abitazione di Residenza
- Potenza disponibile di fino a 3 kW
- Consumo inferiore a 150 kWh / mese
Accisa sull’energia elettrica per le Utenze Aziendali o Business
Di seguito la tabella riepilogativa che illustra come vengono applicate le accese alle aziende (altri usi):
Ci sono alcune aziende fuori campo e aziende che sono esenti dall’accisa:
- aziende che utilizzano l’energia elettrica per la riduzione chimica e nei processi elettrolitici e metallurgici;
- aziende che impiegano l’energia elettrica nei processi mineralogici;
- aziende che impiegano l’energia elettrica per la realizzazione di prodotti sul cui costo finale l’energia incida per oltre il 50%.
Le aziende esenti da accise sono:
- Enti diplomatici, consolari e organizzazioni riconosciute;
- Paesi terzi e organizzazioni internazionali con esenzione IVA;
- Forze armate di qualsiasi Stato e facenti parte della NATO;
- Aziende che produco grazie a impianti azionati da fonti rinnovabili ai sensi della norma vigente, con potenza >20kW;
- Imprese che producono elettricità;
- Imprese che impiegano l’energia elettrica per l’esercizio delle linee ferroviarie per trasporto merci e passeggeri;
- Imprese che impiegano l’energia elettrica per l’esercizio delle linee di trasporto urbano e interurbano;
- Aziende che hanno la necessità di testare e/o collaudare macchinari, possono richiedere l’esenzione solo per il periodo relativo al test.
IVA sull’Energia Elettrica
Attualmente l’IVA applicata sulla fornitura di Energia Elettrica prevede queste aliquote:
(*) A decorrere dal 1° Ottobre 2013, l’aliquota dell’imposta sul valore aggiunto del 21 per cento è rideterminata nella misura del 22 per cento secondo quanto disposto dal Decreto-legge del 6 luglio 2011 n. 98 – Pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 155 del 6 luglio 2011 – Nota: Convertito, con modificazioni, dalla legge 15 luglio 2011 n. 111.
(**) Decreto sull’ IVA ( D.P.R. n. 633/1972 e successive modifiche ed integrazioni Tabella A n. 103 e Decreto Legge n. 138 del 13 Agosto 2011).
Non esistono esenzioni per l’IVA sulla bolletta elettrica per uso Domestico.
Tuttavia, per le famiglie che presentino alcuni particolari requisiti è previsto uno sconto bolletta, il cosiddetto “Bonus Elettrico”.
Agevolazioni dell’Iva sull’energia elettrica per le aziende
Esistono alcune attività che possono godere dell’applicazione dell’Iva agevolata al 10%.
Vediamo quali sono:
- imprese estrattive e manifatturiere, comprese le imprese poligrafiche, editoriali e simili;
- imprese agricole;
- utenti che utilizzano l’energia per usi domestici;
- utenti che impiegano l’energia per impianti irrigui, di sollevamento e di scolo delle acque.
A queste aziende dal 2003 si sono aggiunte anche le imprese agricole e agrituristiche, che possono usufruire di un’aliquota agevolata IVA del 10% per l’energia che viene destinata al funzionamento dell’azienda.
Per usufruirne, devono avere un contratto di fornitura di energia elettrica destinato all’uso agricolo, e questo contratto deve essere distinto da quello per l’energia elettrica dedicata alle attività di azienda non agricole e/o dall’eventuale consumo per uso domestico.
Anche in questo caso, l’azienda deve dare comunicazione scritta al proprio fornitore di energia elettrica per poter accedere all’agevolazione.
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