IVA Agevolata al 10%
sull'energia elettrica per aziende 2025
L'aliquota dell'IVA sull'energia elettrica è ridotta per alcune aziende incluse nel D.P.R. 633/72, elencate in modo dettagliato nella Tabella A Parte III n. 103. Se la tua azienda rientra in una delle categorie elencate nella tabella sottostante, allora potrai fare richiesta.
Categorie che hanno diritto all' IVA Agevolata al 10%Imprese estrattive e manifatturiere, comprese le imprese poligrafiche, editoriali e simili
- Categoria C dei codici ATECO dalla divisione 10 a 33
Imprese agricole - Categoria A dei codici ATECO divisione 1
Utenti che utilizzano l'energia per usi domestici
(strutture residenziali e ambienti come caserme, scuole, case di riposo, conventi, orfanotrofi)
Utenti che impiegano l'energia per impianti irrigui,
di sollevamento e di scolo delle acque
(consorzi di bonifica e di irrigazione)
IVA sull'energia al 10% per aziende agricole
Con la Legge 24/12/2003 n. 350 lo Stato ha stabilito che anche le imprese agricole e agrituristiche hanno diritto all'aliquota IVA al 10% per l'energia elettrica destinata all'azienda.
Per beneficiare delle agevolazioni è necessario avere un contratto di fornitura destinato all'uso agricolo, da distinguere dai contratti ad uso domestico o per le atre attività non agricole.
Anche se potrebbe sembrare automatica, l'agevolazione è invece subordinata ad una comunicazione scritta da parte dell'azienda da inviare al proprio fornitore di energia elettrica. I dettagli sui contatti dei fornitori e su come inviare la richiesta sono nel penultimo paragrafo di questo articolo.
Quali sono le imprese manifatturiere con l'IVA agevolata?
Una società per definirsi manifatturiera deve svolgere un'attività che rientra nei gruppi da IV a XV del D.M. 31.12.1988. Se la tua attività non è classificabile nei gruppi citati si fa riferimento alla classificazione delle attività economiche ATECO 2007 (che puoi trovare sul sito istat).
In relazione a questa classificazione ATECO 2007 un'impresa con "attività manifatturiera" rientra nella sezione C. Puoi cercare il codice della tua azienda nel certificato camerale e verificare se esso appartiene alla classe C. Ne fanno parte industrie di ogni genere: aziende alimentari, tessili, industrie metallurgiche e meccaniche, chimiche, della carta e del legno, di prodotti di autoveicoli, di gomma e plastiche, e poligrafiche.
Nella tabella di seguito trovi i codici ATECO della attività che possono richiedere l'IVA agevolata al 10%
Codici ATECO Attività diritto Agevolazione IVA 10%CategoriaDivisioneDescrizioneA 01 Coltivazioni Agricole e Produzione di prodotti animali, caccia e servizi connessi
02 Silvicoltura ed utilizzo aree forestali
03 Pesca e Acquacoltura
B 05 Estrazione di carbone (esclusa torba)
06 Estrazione di petrolio greggio e gas naturale
07 Estrazione di minerali metalliferi
08 Altre attività di estrazione di minerali da cave e miniere
09 Attività dei servizi di supporto all'estrazione
10 Industrie Alimentari
11 Industria delle bevande
12 Industria del tabacco
13 Industrie tessili
14 Confezione di articoli di abbigliamento, confezione di articoli in pelle e pelliccia
15 Fabbricazione di articoli in pelle e simili
16 Industria del legno e dei prodotti in legno e sughero (esclusi i mobili); fabbricazione di articoli in paglia e materiali da intreccio
17 Fabbricazione di carta e di prodotti di carta
18 Stampa e riproduzione su supporti registrati
19 Fabbricazione di coke e prodotti derivanti dalla raffinazione del petrolio
20 Fabbricazione di prodotti chimici
21 Fabbricazione di prodotti farmaceutici di base e di preparati farmaceutici
22 Fabbricazione di articoli in gomma e materie plastiche
23 Fabbricazione di altri prodotti della lavorazione di minerali non metalliferi
24 Attività metallurgiche
25 Fabbricazione di prodotti in metallo (esclusi macchinari e attrezzature)
26 Fabbricazione di computer e prodotti di elettronica e ottica, apparecchi elettromedicali, apparecchi di misurazione e di orologi
27 Fabbricazione di apparecchiature elettriche ed apparecchiature per uso domestico non elettriche
28 Fabbricazione di macchinari e apparecchiature n.c.a.
29 Fabbricazione di autoveicoli, rimorchi e semirimorchi
30 Fabbricazione di altri mezzi di trasporto
31 Fabbricazione di mobili
32 Altre industrie manifatturiere
33 Riparazione, manutenzione e installazione di macchine e apparecchiature
